Results management in the public sector: a critical reflection in the light of IPSAS

Autores

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID40762

Palavras-chave:

IPSAS; Earnings Management; Accruals.

Resumo

Purpose: To critically reflect on earnings management in the government context, focusing on the internationalization process of accounting standards for the public sector. The study aims to discuss the implications of the International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) for earnings management in the public sector, considering the unique aspects and challenges present in the Brazilian context.

Methodology: The theoretical framework was developed using integrative literature review techniques, with consultations conducted across the Scopus, Web of Science, SciELO, and SPELL databases. This review focused on three central themes: 1) earnings management in the public sector, 2) budget inaccuracy, and 3) IPSAS.

Results: With the implementation of IPSAS and the pursuit of greater information comparability, Brazilian governments remain constrained by the legal requirements of budget compliance, as established by Law No. 4,320/64 and the Fiscal Responsibility Law (FRL) No. 101/2000. In this transitional phase to IPSAS, significant effects arise for earnings management. Adopting accrual-based accounting creates a paradox between enhanced information quality and manipulating accounting elements, particularly during electoral cycles.

Contributions of the Study: By linking the adoption of IPSAS to earnings management, this essay opens a pathway for discussing management practices in international standards, providing a concise and temporally framed analysis of the respective adoptions.

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Biografia do Autor

André Henrique Sousa Barros, University of Brasília (UnB).

PhD student in Accounting Sciences, affiliated with the Postgraduate Program in Accounting Sciences (PPGCONT) at the University of Brasília (UnB). Professor in the Department of Accounting at the University of Rio Verde (UNIRV - GO).

José Matias-Pereira, University of Brasília (UnB).

PhD in Political Science, Postdoctoral Researcher in Administration, Professor of Administration and Public Finance, and Senior Researcher in the Postgraduate Program in Accounting Sciences (PPGCONT) at the University of Brasília (UnB).

Jomar Miranda Rodrigues, University of Brasília (UnB).

PhD in Accounting Sciences (PMIICC UnB/UFRN/UFPB). Professor of the Postgraduate Program in Accounting Sciences at the University of Brasília (PPGCont/UnB).

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Publicado

03-07-2025

Como Citar

Barros, A. H. S. ., Matias-Pereira, J. ., & Rodrigues, J. M. (2025). Results management in the public sector: a critical reflection in the light of IPSAS. REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal Do Rio Grande Do Norte - ISSN 2176-9036, 17(2). https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID40762

Edição

v. 17 n. 2 (2025): Jul./Dez.

Seção

Seção 7: Internacional (S7)

Licença

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