Internal controls for risk management: perception of auditors and managers

Isadora Marques dos  Santos; Rosângela Queiroz Souza  Valdevino; Rosilania Silva de  Queiroz; Adriana Martins de  Oliveira; Letícia Jéssica Freitas de  Oliveira; Meskla Gislainy Marques da  Silva

doi:10.21680/2176-9036.2022v14n1ID27715

Authors

Isadora Marques dos Santos Graduated in Accounting Sciences from the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus. https://orcid.org/0000-0001-5505-2930
Rosângela Queiroz Souza Valdevino PhD student in Business Administration at the University of Fortaleza. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus https://orcid.org/0000-0001-7606-3006
Rosilania Silva de Queiroz Master's student in Administration at the Federal Rural University of the Semi-Arid, Campus Mossoró. https://orcid.org/0000-0002-4738-3198
Adriana Martins de Oliveira PhD in Administration from the Pontifical Catholic University of Paraná. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus. https://orcid.org/0000-0001-5091-2671
Letícia Jéssica Freitas de Oliveira Specialist in Controllership and Corporate Finance at Faculdade da Região Serrana https://orcid.org/0000-0002-8913-6320
Meskla Gislainy Marques da Silva Graduated in Accounting Sciences from the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus https://orcid.org/0000-0002-6123-5239

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2022v14n1ID27715

Keywords:

Audit; Internal controls; Risk management.

Abstract

Purpose: This article aims to analyze the perception of auditors and managers in relation to internal controls in risk management in companies.

Methodology: The research is descriptive and qualitative. Two identification scripts were carried out, divided into two parts: the first containing 05 closed questions about the characterization of the professionals and the second the questions directed to the research area. The first script was addressed to independent auditors and contains 08 open questions. The second was directed to the managers and contained 10 open questions, 07 of which were elaborated based on the theoretical framework of the research and the others were taken from the study by Peleias et al. (2017). Data processing took place through content analysis using the Atlas / TI software.

Results: Based on the research findings, the managers claim to have an internal control that collaborates with risk management, in this sense they always invest in programs, as they claim that they help in the prevention of errors. In the view of independent auditors, Mossoró organizations have internal control and programs that collaborate for risk management, however, employees are not qualified to operationalize the actions in the systems. What compromises the performance of the results. In view of the analyzes carried out, it is possible to understand the different conceptions in relation to the internal control of companies.

Contributions of tihis Study: The contribution of research in the theoretical aspect is to confront the different perceptions of auditors and managers, regarding the use of internal control in risk management in a practical reality. With regard to the practical aspect, this study aims to observe what is seen by auditors and what is not perceived within organizations, in this sense the operationalization of internal control is evaluated as effective, but in different angles that have a specific reality of the city of Mossoró, so the research shows that it is possible to solve problems of execution of internal control, providing a better performance and effectiveness of risk management.

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Author Biographies

Isadora Marques dos Santos, Graduated in Accounting Sciences from the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus.

Graduated in Accounting Sciences from the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus.

Rosângela Queiroz Souza Valdevino, PhD student in Business Administration at the University of Fortaleza. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus

PhD student in Business Administration at the University of Fortaleza. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus

Rosilania Silva de Queiroz, Master's student in Administration at the Federal Rural University of the Semi-Arid, Campus Mossoró.

Master's student in Administration at the Federal Rural University of the Semi-Arid, Campus Mossoró.

Adriana Martins de Oliveira, PhD in Administration from the Pontifical Catholic University of Paraná. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus.

PhD in Administration from the Pontifical Catholic University of Paraná. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus.

Letícia Jéssica Freitas de Oliveira, Specialist in Controllership and Corporate Finance at Faculdade da Região Serrana

Specialist in Controllership and Corporate Finance at Faculdade da Região Serrana.

Meskla Gislainy Marques da Silva, Graduated in Accounting Sciences from the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus

Graduated in Accounting Sciences from the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus

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Rosângela Queiroz Souza Valdevino, PhD student in Business Administration at the University of Fortaleza. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus

Rosilania Silva de Queiroz, Master's student in Administration at the Federal Rural University of the Semi-Arid, Campus Mossoró.

Adriana Martins de Oliveira, PhD in Administration from the Pontifical Catholic University of Paraná. Professor at the State University of Rio Grande do Norte - Central Campus.

Letícia Jéssica Freitas de Oliveira, Specialist in Controllership and Corporate Finance at Faculdade da Região Serrana

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