Money laundering, embezzlement and tax evasion: a teaching case

Autores/as

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID40773

Palabras clave:

Lavado de Activos, Evasión Fiscal, Malversación, Evasión Fiscal, Responsabilidad del Contador, Ética.

Resumen

Purpose: This teaching case aims to deepen the knowledge related to money laundering, misappropriation and tax evasion, to encourage the debate in classroom on the accountant's responsibility and ethical dilemma when faced with evidence that their clients are committing those crimes.

Methodology: Based on facts widely disclosed by the press, this teaching case encourages discussion on the accountant´s responsibility and ethical dilemma, considering the provisions of Law 12,683/2012 (Fighting money laundering law) and 8,137/1990 (Crimes against the tax system), as well as the CFC Resolution 1,530/17, using the Rational Choice Theory as basis.

Results: This teaching case allows students to deepen their knowledge on how to identify money laundering, misappropriation and tax evasion crimes and encourage the debate in the classroom on the accountant´s responsibility and ethical dilemma.

Contributions of the Study: It is expected that this teaching case can be used in undergraduate and/or postgraduate courses (stricto sensu and lato sensu) in the Accounting or related disciplines: Financial Auditing, Forensic Accounting, Fraud Investigation and Accounting, and Ethics.

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Biografía del autor/a

Rodrigo de Souza Gonçalves, University of Brasília/UnB.

PhD in Accounting Sciences from the Multi-institutional and Inter-regional Postgraduate Program in Accounting Sciences (UnB/UFRN/UFPB). Professor at the Department of Accounting Sciences of the Postgraduate Program in Accounting Sciences at the University of Brasília/UnB. University of Brasília/UnB, University of Brasília Foundation, Department of Accounting and Actuarial Sciences.

Patricia Garone Figueira Falcão, . University of Brasilia/UnB

Master in Accounting Sciences from the University of Brasilia/UnB. University of Brasilia/UnB, University of Brasilia Foundation, Department of Accounting and Actuarial Sciences.

Monick Rodrigues Lima, Federal University of Ceará

Graduated in Accounting Sciences from the Federal University of Ceará.

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Publicado

03-07-2025

Cómo citar

Gonçalves, R. de S. ., Falcão, P. G. F. ., & Lima, M. R. (2025). Money laundering, embezzlement and tax evasion: a teaching case. REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal Do Rio Grande Do Norte, 17(2). https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID40773

Número

Vol. 17 Núm. 2 (2025): Jul./Dez.

Sección

Sección 7: Internacional (S7)

Licencia

Derechos de autor 2025 REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal do Rio Grande do Norte

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