Money laundering, embezzlement and tax evasion: a teaching case

Authors

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID35632

Keywords:

Tax evasion, Money laundering, Accountant's responsibility, Ricardo Eletro

Abstract

Purpose: This teaching case aims to deepen the knowledge related to money laundering, misappropriation and tax evasion, in order to encourage the debate in classroom on the accountant's responsibility and ethical dilemma when faced with evidence that their clients are committing these crimes.

Methodology: Based on facts widely disclosed by the press, this teaching case encourages the discussion on the accountant´s responsibility and ethical dilemma, considering the provisions of Law 12,683/2012 (Fighting money laundering law) and 8,137/1990 (Crimes against the tax system), as well as the CFC Resolution 1,530/17, using the Rational Choice Theory as basis.

Results: This teaching case allows students to deepen their knowledge on how to identify money laundering, misappropriation and tax evasion crimes and encourage the debate in the classroom on the accountant´s responsibility and ethical dilemma.

Contributions of the Study: It is expected that this teaching case can be used in undergraduate and/or postgraduate courses (stricto sensu and lato sensu) in the Accounting or related disciplines: Financial Auditing, Forensic Accounting, Fraud Investigation and Accounting, and Ethics.

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Author Biographies

Rodrigo de Souza Gonçalves, Universidade de Brasília - UnB

Doutor em Ciências Contábeis pelo Programa Multiinstitucional e Inter-regional de Pós-graduação em Ciências Contábeis (UnB/UFRN/UFPB). Professor do Departamento de Ciências Contábeis do Programa de Pós-graduação em Ciências Contábeis da Universidade de Brasília/UnB.

Patricia Garone Figueira Falcão, Universidade de Brasília - UnB

Master's student in Accounting at the University of Brasília/UnB.

Monick Rodrigues Lima, Universidade Federal do Ceará - UFC.

Graduated in Accounting Sciences from the Federal University of Ceará

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Published

03-07-2025

How to Cite

Gonçalves, R. de S. ., Falcão, P. G. F., & Lima, M. R. . (2025). Money laundering, embezzlement and tax evasion: a teaching case. REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal Do Rio Grande Do Norte, 17(2), 622–637. https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID35632

Issue

Vol. 17 No. 2 (2025): Jul./Dez.

Section

Section 4: Cases of Education Applied the Accounting (S4)

License

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