Lavagem de dinheiro, apropriação indébita e sonegação de impostos: caso de ensino

Autores

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID35632

Palavras-chave:

Ricardo Eletro, Máquina de Vendas, Evasão Fiscal, Lavagem de Dinheiro, Responsabilidade do contador

Resumo

Objetivo: Aprofundar conhecimentos sobre os crimes de lavagem de dinheiro, apropriação indébita e sonegação de impostos e fomentar a discussão em sala de aula sobre a responsabilidade e o dilema ético do contador ao se deparar com clientes que pratiquem esses crimes.

Metodologia: A partir dos fatos divulgados amplamente pela imprensa, este caso para ensino fomenta a discussão com foco na responsabilidade e no dilema ético do contador, considerando as disposições das Leis 12.683/2012 (Lei de combate à lavagem de dinheiro) e 8.137/1990 (Crimes contra a ordem tributária), bem como da Resolução CFC 1.530/17, utilizando como base a Teoria da Escolha Racional.

Resultados: Este caso para ensino permite aos discentes aprofundar seus conhecimentos sobre como identificar os crimes de lavagem de dinheiro, apropriação indébita e sonegação de impostos e fomentar a discussão em sala de aula sobre a responsabilidade e o dilema ético do contador ao se deparar com clientes que pratiquem esses crimes.

Contribuições do Estudo: Espera-se que este caso para ensino possa ser utilizado em cursos de graduação e/ou pós-graduação (stricto sensu e lato sensu) na área de Ciências Contábeis ou afins nas disciplinas: Auditoria Contábil, Perícia Contábil, Fraudes e Investigação e Contábil e Ética.

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Biografia do Autor

Rodrigo de Souza Gonçalves, Universidade de Brasília - UnB

Doutor em Ciências Contábeis pelo Programa Multiinstitucional e Inter-regional de Pós-graduação em Ciências Contábeis (UnB/UFRN/UFPB). Professor do Departamento de Ciências Contábeis do Programa de Pós-graduação em Ciências Contábeis da Universidade de Brasília/UnB.

Patricia Garone Figueira Falcão, Universidade de Brasília - UnB

Mestranda em Ciências Contábeis pela Universidade de Brasília/UnB.

Monick Rodrigues Lima, Universidade Federal do Ceará - UFC.

Graduada em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Ceará.

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Publicado

03-07-2025

Como Citar

Gonçalves, R. de S. ., Falcão, P. G. F., & Lima, M. R. . (2025). Lavagem de dinheiro, apropriação indébita e sonegação de impostos: caso de ensino. REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal Do Rio Grande Do Norte - ISSN 2176-9036, 17(2), 622–637. https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID35632

Edição

v. 17 n. 2 (2025): Jul./Dez.

Seção

Seção 4: Casos de Ensino Aplicados a Contabilidade (S4)

Licença

Copyright (c) 2025 REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal do Rio Grande do Norte - ISSN 2176-9036

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