Juicios juzgados por CVM: análisis de las principales infracciones cometidas por auditores independientes
DOI:
https://doi.org/10.21680/2176-9036.2022v14n2ID26971Palabras clave:
Auditor independiente, CVM, Infracciones.Resumen
Objetivo: El propósito de este artículo es analizar las principales infracciones cometidas por auditores independientes en el ámbito de la Comisión Nacional de Valores de Brasil de 2010 a 2020.
Metodología: El estudio se caracteriza por ser descriptivo y documental con un enfoque cuali-cuantitativo. Para identificar características como el perfil del imputado y las sanciones aplicadas, se utilizó información de los procesos administrativos sancionadores juzgados por la CVM en el período 2010 a 2020, las cuales fueron sometidas a análisis de correlación para verificar si existe alguna relación directa de estas variables con la infracciones cometidas.
Resultados: El estudio señala que entre las infracciones más recurrentes se encuentran "Ausencia de procedimientos de planificación y auditoría que den lugar a divergencias en el informe del auditor independiente" y "Irregularidades en el Programa de Revisión Externa de Calidad", que representan el 39,47% y el 34,21% de la muestra analizada, respectivamente. En el análisis de correlación, se identificó que la ocurrencia del delito “b” se vincula con los imputados “reincidentes” y con la pena de “suspensión temporal”. Además, se evidenció que el aumento de los “reincidentes” está principalmente vinculado al aumento de los clasificados como “no Big Four”.
Contribuciones del estudio: Los resultados del estudio muestran a los usuarios de los estados financieros la motivación para entablar una demanda contra los auditores independientes ante la CVM y qué infracciones cometieron con el objetivo de contribuir a la mejora del cumplimiento de las normas y procedimientos de auditoría, revelando las infracciones más recurrente bajo tres metodologías y periodos diferentes. También presenta el grado de correlación entre la infracción cometida, el perfil del imputado (segregando los Big Four y no Big Four) y la sanción aplicada.
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