Public expenditure and human development in Brazilian municipalities

Authors

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2022v14n2ID25515

Keywords:

Public expenditures, Human development, Structure of public expenditure composition

Abstract

Purpose: This study examines the relationship between the structure of public expenditure composition in Brazilian municipalities governments and the local human development in the period from 2005 to 2016.

Methodology: Hypothesis testing was used to analyze the relationship between public spending in municipalities, which were categorized according to their spending indexes (SI), and the Índice Firjan de Desenvolvimento Municipal (Firjan Municipal Development Index; IFDM), a proxy for human development, based on the concept proposed by Sen (1999). Therefore, data from all 5,570 Brazilian municipalities were used, treated in an aggregated form using Data Panel analysis and Quantile Regression to more comprehensively address the heterogeneity of Brazilian municipalities.

Results: The results make possible to infer that the changes in the public expenditure composition did not produce a striking improvement to the population’s well-being. It is evident that despite the maintenance of social policies due to strong regulation by the central government, spending, although increasing in these areas, has not been producing the desired effects in improving the population's well-being indicators.

Contributions of the Study: This research contributes to academia and society, as it shows that for Brazilian municipalities to make effective strides toward growing and toward sustainable human development indicators in a more incisive way, the hegemonization of the public expenditure policy requires adjustments. These adjustments could consider the idiosyncratic conditions of the different stages of human development in the subnational units.

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Author Biographies

Rossana Guerra Sousa, Universidade Federal da Paraíba

Doutora em Ciências Contábeis – Programa Multiinstitucional PPGCC UNB/UFPB/UFRN; Auditora da Controladoria Geral do Estado da Paraíba Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis - UFPB Universidade Federal da Paraíba. Universidade Federal da Paraíba (UFPB), Campus Universitário I, Jardim Cidade Universitária, João Pessoa, PB CEP: 58.059-900, Brasil. Telefone: (83) 98812-0977.

Leandro da Costa Santos, UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA

Mestre em Ciências Contábeis pela Universidade Federal da Paraíba (UFPB). Campus Universitário I, Jardim Cidade Universitária, João Pessoa, PB CEP: 58.059-900, Brasil. Telefone: (81) 99171-5393

Rebeca Silva Cavalcanti, Universidade Federal da Paraíba

Graduanda em Ciências Contábeis pela Universidade Federal da Paraíba (UFPB). Campus Universitário I, Jardim Cidade Universitária, João Pessoa, PB CEP: 58.059-900, Brasil. Telefone: (83) 99618-0779

Dimas Barreto Queiroz, Universidade Federal da Paraíba

Doutor em Ciências Contábeis pelo Programa Multiinstitucional e Inter-Regional de Pós-Graduação em Ciências Contábeis UnB/UFPB/UFRN. Professor Adjunto III do Departamento de Finanças e Contabilidade (DFC) e membro do corpo docente permanente do Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis (PPGCC) da Universidade Federal da Paraíba – UFPB. Departamento de Finanças e Contabilidade, Universidade Federal da Paraíba (UFPB), Campus Universitário I, Jardim Cidade Universitária, João Pessoa, PB CEP: 58.059-900, Brasil. Telefone: (83) 99964-6479

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Published

04-07-2022

How to Cite

SOUSA, R. G. .; SANTOS, L. da C.; CAVALCANTI, R. S. .; QUEIROZ, D. B. . Public expenditure and human development in Brazilian municipalities. REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal do Rio Grande do Norte, [S. l.], v. 14, n. 2, p. 279–300, 2022. DOI: 10.21680/2176-9036.2022v14n2ID25515. Disponível em: https://periodicos.ufrn.br/ambiente/article/view/25515. Acesso em: 22 nov. 2024.

Issue

Section

Section 2: Accounting Applied to the Public Sector and the Third Sector (S2)