Avaliação comparativa, por país, da situação econômico-financeira de bancos islâmicos
DOI:
https://doi.org/10.21680/2176-9036.2020v12n2ID21527Palavras-chave:
Finanças Islâmicas, Sharia, Bancos Islâmicos, Riscos Financeiro Islâmicos.Resumo
Objetivo: Este estudo visa promover uma avaliação comparativa por país da situação econômico-financeira de bancos islâmicos.
Metodologia: Foi utilizada uma abordagem analítica descritiva e documental. Realizou-se uma coleta de dados sobre indicadores financeiros de bancos islâmicos em 21 países e procedeu-se a análise desses dados à luz das normas recomendadas pelo Conselho de Serviços Financeiros Islâmicos (IFSB) e pelo Comitê de Supervisão Bancária de Basileia (BCBS). A amostra foi composta pelos países com dados disponíveis na base de dados do IFSB (PSIFIs). Os dados referem-se ao segundo trimestre de 2018 agrupados por países. Uma estatística descritiva simples, na forma de figuras, foi utilizada para analisar os dados coletados.
Resultados: Este documento ressalta que 90% das instituições financeiras islâmicas (IFIs) nos países da amostra calculam o índice de adequação de capital (CAR) de acordo com as recomendações do BCBS. Além disso, 95% apresentam CAR superior a 8% (o mínimo estabelecido pelo BCBS e IFSB). Portanto, 95% dos países possuem sistemas financeiros seguros em termos da solvência bancária. Em termos de qualidade de ativos, o sistema financeiro islâmico em Omã apresentou a melhor qualidade no gerenciamento dos seus recursos. O Sudão demonstrou os maiores índices de rentabilidade em seus bancos islâmicos. Na análise de liquidez, não foi possível identificar com precisão qual é o país de melhor índice de liquidez no curto e longo prazo uma vez que mais de 60% dos países não apresentaram dados suficientes. Em termos de ativos líquidos sobre o total de ativos, e o cumprimento de obrigações a curto prazo, os sistemas financeiros islâmicos do Egito e do Afeganistão, respectivamente, lideraram com melhores índices de liquidez da amostra, mostrando capacidade e segurança para cumprir suas obrigações.
Contribuições do Estudo: Identificar os países com maior/menor risco considerando os requerimentos e recomendações do IFSB e do BCBS.
Downloads
Referências
AAOIFI. (1999). Statement on the Purpose and Calculation of the Capital Adequacy Ratio for Islamic Banks. Manama, Bahrain: Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions.
Abbas, A. A., Obayes, A. K., & Abdulkadhim, A. Q. (2019). Use of CAMELS Standard in the Assessment of Iraqi Commercial Banks. International Journal of Multicultural and Multireligious Understanding, 6(3), 24–48. https://doi.org/10.18415/ijmmu.v6i3.812
Abbasi, S. M., Hollman, K. W., & Murrey, J. H. (1989). Islamic Economics: Foundations and Practices. International Journal of Social Economics, 16(5), 5–17. https://doi.org/10.1108/03068298910367215
Abedifar, P., Molyneux, P., & Tarazi, A. (2013). Risk in islamic banking. Review of Finance, 17(6), 2035–2096. https://doi.org/10.1093/rof/rfs041
Ahmed, H., & Khan, T. (2007). 10 Risk management in Islamic banking. In Handbook of Islamic banking (p. 144). Retrieved from https://books.google.com.br/books?hl=pt-BR&lr=&id=jvTtDzD5uFQC&oi=fnd&pg=PA144&dq=Islamic+banking+unique+risks&ots=75kM7mLXpy&sig=reFKQdla7aeuz-ubJtotmhhf1Vc#v=onepage&q=Islamic banking unique risks&f=false
Al Rahahleh, N., Ishaq Bhatti, M., & Najuna Misman, F. (2019). Developments in Risk Management in Islamic Finance: A Review. Journal of Risk and Financial Management, 12(1), 37. https://doi.org/10.3390/jrfm12010037
Ansari, M. Al, Hassan, I., & Metwally, S. M. (1988). Islamic Banks (?????? ?????????) (8th ed.). Retrieved from https://www.kutub-pdf.net/book/??????-?????????.html
Bank for International Settlements. (2019). History of the Basel Committee and its Membership. Retrieved November 22, 2019, from Bank for International Settlements website: https://www.bis.org/bcbs/history.htm
Bin Nasser, F. (2009). Managing Risks of Financing Forms in Islamic Banks - Case Study of Al Baraka Bank of Algeria (Kasdi Merbah University Ouargla Repository). Retrieved from https://dspace.univ-ouargla.dz/jspui/handle/123456789/1328
Capelle-Blancard, G., & Chauveau, T. (2004). L’apport de modèles quantitatifs à la supervision bancaire en Europe. Revue Française d’économie, 19(1), 77–120. https://doi.org/10.3406/rfeco.2004.1542
Gil, A. C. (2008). Métodos e Técnicas de Pesquisa Social (Sexta Edição).
Greuning, H. Van, & Iqbal, Z. (2008). Risk Analysis for Islamic Banks. In THE WORLD BANK Washington, D.C. Washington: The International Bank for Reconstruction and Development / The World Bank.
Hamdi, B., Abdouli, M., Ferhi, A., Aloui, M., & Hammami, S. (2019). The Stability of Islamic and Conventional Banks in the MENA Region Countries During the 2007–2012 Financial Crisis. Journal of the Knowledge Economy, 10(1), 365–379. https://doi.org/10.1007/s13132-017-0456-2
Hammad, T. A.-A. (2001). Performance Evaluation of commercial banks: Analysis of return and risk. Retrieved from https://books.google.com.br/books?id=4SNoQgAACAAJ
Hanif, M. (2011). Differences and similarities in Islamic and Conventional Banking. International Journal of Business and Social Sciences, 2(2). Retrieved from http://www.ijbssnet.com/journals/Vol._2_No._2%3B_February_2011/20.pdf
Hassan, M. K., & Bashir, A.-H. M. (2003). Determinants of Islamic banking profitability. 10th ERF Annual Conference, Morocco, 7, 2–31.
Havidz, S. A. H., & Setiawan, C. (2015). Bank Efficiency and Non-Performing Financing (NPF) in the Indonesian Islamic Banks. Asian Journal of Economic Modelling, 3(3), 61–79. https://doi.org/10.18488/journal.8/2015.3.3/8.3.61.79
Iqbal, M. J. (2012). Banking sector’s performance in Bangladesh- An application of selected CAMELS ratio. Asian Institute of Technology, Thailand.
Iqbal, Z. (1997). Islamic financial systems. Finance & Development, 34, 42–45.
Islamic Financial Services Board. (2005). Capital Adequacy Standard for Institutions (other than Insurance Institutions) offering only Islamic Financial Services. (December), 71.
Islamic Financial Services Board. (2005). Guiding Principles Of Risk Management For Institutions. (December).
Islamic Financial Services Board. (2013). IFSB-15 Revised Capital Adequacy Standard for Institutions Offering [ Excluding Islamic Insurance ( Tak?ful ) Institutions and Islamic Collective Investment Schemes ]. In Islamic Financial Services Board.
Islamic Financial Services Board, & IFSB. (2019). Prudential and Structural Islamic Financial Indicators (PSIFIs). Retrieved February 22, 2019, from IFSB: Prudential and Structural Islamic Financial Indicators (PSIFIs) website: https://www.ifsb.org/psifi_07.php
Karim, R. A. A. (2001). International accounting harmonization, banking regulation, and Islamic banks. International Journal of Accounting, 36(2), 169–193. https://doi.org/10.1016/s0020-7063(01)00093-0
Khadija, K., & Al-Rifai, G. A. (2007). Investment risk in Islamic banks and ways to minimize it. 7th Annual International Scientific Conference: Risk Management and Knowledge Economy, 35. Al-Zaytoonah University, Jordan.
Khan, T., & Ahmed, H. (2001). Risk Management: An Analysis of Issues in Islamic Financial Industry. In Risk Management.
Kramo, N. (2004). rapport de mission sur l’analyse financière des risques des banques et des pays dans les marchés émergents. COURS DE FORMATION SUR LANLYSE FINANCIERE DES RISQUES DES BANQUES ET DES PAYS DANS LES MARCHES EMERGENTS, (New York, DU 08 AU 10/12/2004).
Makiyan, S. N. (2008). Risk management and challenges in Islamic banks. Journal of Islamic Economics, Banking and Finance, 4(3), 45–54.
Mansoor Khan, M., & Ishaq Bhatti, M. (2008). Development in Islamic banking: a financial risk-allocation approach. Journal of Risk Finance, 9(1), 40–51. https://doi.org/10.1108/15265940810842401
Moussu, C., & Petit-Romec, A. (2014). ROE in Banks: Myth and Reality. SSRN Electronic Journal, (February), 1–43. https://doi.org/10.2139/ssrn.2374068
Nasser, S. (2006). The relationship of Islamic banks with central banks: In light of international variables ((????? ?????? ????????? ??????? ????????: ?? ?? ????????? ??????? Retrieved from https://books.google.com.br/books?id=cCmUdhITSU0C
Petersen, P. M. A., & Schoeman, I. (2008). Modeling of Banking Profit via Return-on-Assets and Return-on-Equity. Lecture Notes in Engineering and Computer Science, 2171(1), 828–833.
Raupp, F. M., & Bauren, I. M. (2006). Metodologia da pesquisa aplicável em ciencias sociais. In COMO ELABORAR TRABALHOS MONOGRÁFICOS EM CONTABILIDADE - Teoria e Prática (p. 200).
Rosman, R., & Abdul Rahman, A. R. (2015). The practice of IFSB guiding principles of risk management by Islamic banks: International evidence. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 6(2), 150–172. https://doi.org/10.1108/JIABR-09-2012-0058
Sahajwala, R., & Bergh, P. Van den. (2000). Supervisory Risk Assessment and Early Warning Systems. Basel Committee on Banking Supervision Working Papers, (4), 1–53.
Sheikh Hassan, M. (2005). Islamic banks solvency measuring under the new Basel II capital adequacy standard. Retrieved from https://iefpedia.com/arab/?p=515
Sukmana, R., & Febriyati, N. A. (2016). Islamic banks vs conventional banks in Indonesia: An analysis on financial performances. Jurnal Pengurusan, 47, 81–90. Retrieved from https://core.ac.uk/download/pdf/96113792.pdf
Trivedi, S., & Patel, P. S. (2019). A Comparative Study on CAMEL Model Analysis of Selected Public and Private Sector Banks in India. Journal of Current Science, 20(6), 21. https://doi.org/10.18843/ijms/v5i4(6)/12
Wahab, N. A., & Rahim Abdul Rahman, A. (2011). A framework to analyse the efficiency and governance of zakat institutions. Journal of Islamic Accounting and Business Research, 2(1), 43–62. https://doi.org/10.1108/17590811111129508
Williams, J. A. (1962). Islam (reimpressã). Retrieved from https://books.google.com.my/books?id=9Rr1j2mYp5AC
Zainol, Z., & Kassim, S. H. (2010). An analysis of Islamic banks’ exposure to rate of return risk. Journal of Economic Cooperation and Development, 31(1), 59–84.
Downloads
Publicado
Como Citar
Edição
Seção
Licença
Autores que publicam nesta revista concordam com os seguintes termos:
Os autores mantêm os direitos autorais e concedem à revista o direito de primeira publicação, com o trabalho simultaneamente licenciado sob a Licença Creative Comomns Attribution que permite o compartilhamento do trabalho com reconhecimento da autoria e publicação inicial nesta revista.
Os autores têm autorização para assumir contratos adicionais separadamente, para distribuição não-exclusiva da versão do trabalho publicada nesta revista (ex.: publicar em repositório institucional ou como capítulo de livro), com reconhecimento de autoria e publicação inicial nesta revista.
Os autores têm permissão e são estimulados a publicar e distribuir seu trabalho online (ex.: em repositórios institucionais ou na sua página pessoal) a qualquer ponto antes ou durante o processo editorial, já que isso pode gerar alterações produtivas, bem como aumentar o impacto e a citação do trabalho publicado.
A Revista Ambiente Contábil utiliza uma licença Creative Commons CC-BY-NC-ND (Atribuição-NãoComercial – SemDerivações 4.0). Isso significa que os artigos podem ser compartilhados e que a Revista Ambiente Contábil não pode revogar estes direitos desde que se respeitem os termos da licença:
Atribuição: Deve-se dar o crédito apropriado, prover um link para a licença e indicar se mudanças foram feitas.
Não Comercial: Não se pode usar o material para fins comerciais.
Sem Derivações: Se for remixar, transformar ou criar a partir do material, não se pode distribuir o material modificado.
Creative Commons - Atribuição-NãoComercial-SemDerivações 4.0 Internacional
Português (Brasil)
English
Español (España)
